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市財政局

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2016-07-12 16:35:50

 

 

一、部門職責登記表

 

 

序號

主要職責

具體工作事項

備注

1

貫徹執行黨和國家有關財政、財務和會計管理方針政策、法律法規規章;依法擬定并組織實施本市財政、財務和會計管理的政策、法規規章和發展規劃、計劃。

貫徹執行黨和國家有關財政、財務和會計管理方針政策、法律法規規章。

 

擬定財政地方性規章和制度,研究提出我市財政政策、財政體制、預算管理制度的建議。

承擔機關有關規范性文件的合法性審核工作。

承辦國家賠償費用管理工作。

承擔有關行政復議、行政應訴工作。

承擔普法工作。

監督財稅法規、政策的執行情況,制定財政監督檢查制度。

分析預測宏觀經濟形勢并提出政策建議。

貫徹執行國家相應的經費管理制度和開支標準。

擬定財政支農資金管理辦法和有關行業事業、企業財務管理制度。

2

承擔市本級各項財政收支管理的責任。提出本市稅收政策建議,確定財政稅收收入計劃,指導監督財稅政策的貫徹和執行。負責編制年度市本級預決算草案并組織執行、受市政府委托,向市人民代表大會報告市本級財政預算及其執行情況,向市人大常委會報告決算。組織制定經費開支標準、定額,負責審核批復部門(單位)的年度預決算。完善轉移支付制度。管理全市各項財政收入、預算外資金及財政專戶資金、政府性基金。負責組織制定全市公務員津貼補貼政策,指導區組織開展規范公務員津貼補貼工作。

 

負責編制市本級年度財政預算(草案),執行經市人大批準的財政預算。

 

制訂全市財政管理制度,提出增收節支和平衡財政收支的政策措施與建議。

承擔市本級部門預算管理有關工作,審核、批復市本級各行政事業單位部門預算。

指導各區財政預算工作,批復各區財政決算。

辦理預算追加、調整事項,提出本級預算預備費動用方案。

在國家政策規定范圍內,審核和辦理地方稅收收入的退庫業務。

負責企業增值稅退稅申請的初審工作。

組織有關稅源調查、統計和分析,聯系協調與稅務部門的稅收業務工作。

負責擬定我市財政發展中長期規劃及政策。

負責制定我市產業發展財政扶持政策。

擬定我市民生和社會事業發展等重要支出的保障機制。

負責財政綜合性政策問題的調研工作。

負責擬定行政單位、政法部門經費的財務管理制度。

研究制定市級行政單位會議費、差旅費開支標準,提出行政政法經費開支標準、定額的建議。

負責組織制定全市公務員津貼補貼政策,承擔清理規范公務員津貼補貼具體工作。

承擔義務教育經費保障機制改革的具體工作。

按規定管理重大科技專項資金。

研究提出市對區轉移支付辦法。

組織市本級預算公開工作。

3

組織推行財政國庫管理制度、國庫集中收付制度,指導和監督市本級國庫業務,按規定承擔市本級財政資金賬戶和國庫現金管理工作。負責擬定政府采購制度并監督實施。管理臨時因公出境出國使用的外匯。

管理本市預算指標。

 

 

負責總預算會計核算工作,辦理預算內外資金收支結算劃撥。

辦理預算指標追加、追減。

負責市本級財政資金調度,匯總、編制市本級和全市財政總決算。

分析全市財政預算執行情況。

統一管理市本級財政資金賬戶,研究和推行國庫集中收付制度。

 

負責對納入國庫集中支付管理的市本級預算單位實施國庫集中支付、工資統發、會計集中核算的財政財務管理(參照省政府254號令)。

由市財政國庫支付局承擔

擬定政府采購管理制度和制定政府集中采購目錄。

 

負責審核市本級預算部門和單位政府采購預算。

對政府采購政策執行情況實施監督檢查,處理投訴。

建立和管理本級政府采購評審專家庫。

負責統計匯總政府代購信息。

管理臨時因公出境出國使用的外匯。

4

負責政府非稅收入管理,按規定對本市行政事業單位行政事業性收費、政府性基金和罰沒收入實行監督管理。負責預算外資金收支計劃的編制和執行。管理財政票據。監督管理本市彩票市場,按規定管理彩票資金。

 

負責擬定預算外資金管理的有關政策、規章和制度。

 

負責監繳行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入及其他收入。

管理有關政府性基金。

對住房、物價、工商和國有土地使用制度調整改革提出政策性建議。

負責監管住房公積金和行政事業單位住房基金。

負責行政事業單位收費、罰沒票據監管工作。

承擔彩票管理的有關工作。

負責全市非稅收入管理工作。

擬定和貫徹執行非稅收入管理制度和政策。

會同有關部門擬定國有土地使用權出讓收入和國有海域使用金收入的政策規定。

負責編制和匯總市本級非稅收入年度征收入計劃。

負責市本級非稅收入的征收入管理和稽查工作。

負責全市非稅收入統計和分析工作。

 

5

擬定我市國有資本經營預算的制度和辦法,組織實施國有企業的清產核資、資本金權屬界定和登記;負責國有資本金的統計、分析,指導財產評估業務;負責國有資本金收益的征管工作。負責審核和匯總編制全市國有資本經營預決算草案,收取市本級企業國有資本收益,擬定并組織實施企業財務制度,監督執行《企業財務通則》。按規定管理金融類企業國有資產。參與擬定企業國有資產管理相關制度。

提出本市企業改革和發展的財政政策建議,制定市級企業國有資本經營收益收繳辦法,并收繳市級企業國有資本經營收益。

 

擬定企業財務制度及企業財務會計報告編制辦法并組織實施。

組織編報全市國有資本經營預算,落實財政對中小企業的扶持政策。

承擔國有資本經營預算的有關工作。

組織全市企業財務快報、年度決算報表的匯總編報。

參與對民族貿易企業的認定工作。

按規定管理政策性金融業務,負責地方金融企業財務。

負責對在市工商部門注冊登記的融資擔保機構的準入、退出、日常監管和風險處置。

負責匯總統計上報轄區內融資性擔保機構的報表。

 6

擬定行政事業單位國有資產管理規章制度,按規定管理市本級行政事業單位國有資產,制定需要統一規定的開支標準和支出政策。負責財政預算內行政機構、事業單位和社會團體的非貿易外匯和財政預算內的國際收支管理。

負責落實國家對行政事業單位資產管理的法律、法規和政策,擬定全市行政事業單位國有資產管理有關制度。

 

 

監督檢查行政事業單位國有資產管理政策的執行情況。

負責行政事業單位資產統計報表。

研究制定行政事業單位資產配置標準。

按規定辦理行政事業單位的產權界定、產權糾紛調處。

負責辦理市直行政事業單位國有資產有關審批事項。

負責財政預算內行政機構、事業單位和社會團體的非貿易外匯和財政預算內的國際收支管理。

7

負責辦理和監督市本級的經濟發展支出、政府性投資項目的財政撥款,參與擬定重點建設投資的有關政策,制定本市基本建設財務制度,負責有關政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作。

管理支農專項資金、政策性農業和扶貧專項貸款貼息,統籌安排本級財政扶貧資金及農業綜合開發資金的選項、分配、借貸,并監督、跟蹤反饋資金的使用效益。

 

負責支農專項資金報賬制度的工作。

 

參與擬定重點建設投資的有關政策

負責擬定基本建設財務管理制度和管理財政基本建設資金。

承擔有關政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作。

負責對國家投資項目的財政撥款使用效益進行分析、檢查和監督。

承擔市本級財政投資評審工作。

8

管理市本級財政社會保障支出。會同有關部門管理市本級社會保障和就業及醫療衛生支出,會同有關部門擬定并組織實施社會保障資金(基金)、就業專項資金的財務管理制度,編制市本級社會保障預決算草案,審核匯總全市社會保障和就業資金預決算草案。組織實施對社會保障資金使用的財政監督。

會同有關部門管理市本級社會保障和就業及醫療衛生支出。

 

會同有關部門擬定和貫徹實施有關資金(基金)財務管理制度。

承擔社會保障金、社會保險基金財政監督管理工作。

負責編制、審核匯總全市及市本級社會保障基金預決算草案。

審核全市社會保險基金和就業資金預算決算草案。

組織實施對社會保障基金、就業專項資金使用的財政監督。

9

負責地方政府性債務管理以及財政部代地方發行政府債券管理。完善全市政府性債務管理制度,負責債務規??刂?、債券發行、預算管理、統計分析和風險監控工作。

負責政府國內外債務管理工作,依法擬定本市政府性債務管理制度和辦法,防范財政風險。

 

根據我市重點項目建設資金需求以及債務水平、償還能力等,合理確定年度地債資金舉借規模。

研究將一般債務和專項債務規模納入限額管理,對我市政府債務實行規??刂坪拖揞~管理,并逐步把地方政府債務分門別類納入全口徑預算管理。

負責辦理中央和地方投入的基本建設資金(包括國債轉貸資金)的撥款。

辦理世界銀行、亞洲開發銀行以及國外金融組織貸款的有關業務,對貸款項目進行跟蹤檢查。

參與外國政府貸款談判與磋商業務,審核辦理擔保手續。

負責下崗失業人員小額擔保貸款管理。

組織農業保險工作,協調全市農業保險工作,撥付農業保險財政補貼資金。

負責地方金融機構風險監控工作。

10

擬定本市農業綜合開發的政策及項目、資金、財務管理制度;編制農業綜合開發規劃、計劃;管理和統籌安排省級財政農業綜合開發資金;組織檢查農業綜合開發項目的執行情況。

貫徹落實國家農業綜合開發的方針、政策,組織編制全市農業綜合開發總體規劃、年度計劃。編制農業綜合開發規劃,建立項目庫并實行動態管理。

由農業綜合開發辦公室承擔

擬定全市農業綜合開發政策及項目、資金、財務管理制度。

管理監督和統籌安排市本級財政農業綜合開發資金。

負責編制已經移交區運行使用的農田水利綜合整治項目的管護、水毀修復工程財政資金預算。

組織和檢查全市農業綜合開發項目的執行情況,加強項目實施管理。

總結推廣農業綜合開發項目的經驗和做法。

11

監督執行《會計法》等會計法律、法規和規章制度;負責全市會計從業人員的管理和建賬都督工作,組織會計專業知識培訓;負責全市市級機關及直屬事業單位的財務會計核算工作。

負責管理全市會計工作。

 

擬定并組織實施國家統一的會計準則制度。

負責會計從業資格和會計人員繼續教育工作。

按照規定承擔會計專業技術資格管理工作。

負責申報設立代理記賬機構的審批工作和行政許可審批事項的受理工作,依法監督管理代理記賬機構。

負責行政審批事項的行政復議和行政應訴,承擔政務窗口接待、咨詢工作。

負責會計從業資格證書和會計專業技術資格證書的發放工作,負責會計從業資格證書調轉工作。

12

監督檢查財稅法規、政策的執行情況,反映財政收支管理中的重大問題,組織建立財政支出績效評價體系,開展財政支出績效評價工作。

監督財稅方針政策、法律法規的執行,依法糾正和查處違反財政、財務、會計法律、法規和制度的行為。

 

檢查反映財政收支管理和財政政策執行中的重大問題和重大事項,提出加強財政管理的政策性建議。

建立財政支出績效評價體系,對我市重點項目的財政投入和產出效益進行分析,審核績效目標,反饋審核意見,開展績效評價結果應用。

配合相關部門依法查處違反財經紀律案件,開展對財政內部的財政法律法規、規章制度和預算執行情況的監督檢查。

13

負責對所屬事業單位貫徹執行黨和國家的方針政策、法律法規規章的檢查監督,協同有關部門監管其非經營性國有資產。

監督指導全市財政系統貫徹執行黨和國家的方針政策和法律法規。

 

承擔財政監督職能,依法對區和市直部門財政收支管理情況進行監督檢查,依法查處違法行為,維護全市財經秩序。

14

承辦市政府和上級部門交辦的工作;檢查指導各區財政工作。

承擔市農村綜合改革領導小組辦公室的具體工作

 

承辦市政府和上級部門交辦的工作。

檢查指導各區財政工作,研究提出加強區財政管理制度。

 

 


二、與相關部門的職責邊界登記表

 

 

序號

管理

事項

相關部門

職責分工

相關依據

案例

1

單用途商業預付卡管理工作

市財政局

負責查處挪用預算資金、利用購卡進行公款消費等行為

1、國務院辦公廳《轉發人民銀行監察部等部門關于規范商業預付卡管理意見的通知》(國辦發〔2011〕25號);2、《單用途商業預付卡管理辦法(試行)》(商務部令2012年第9號);

李某持某超市卡到超市消費,消費過程中出現超市銷售過期食品等侵害消費者權益的情況,此類情況要向工商部門投訴,如在購卡過程中發現出具的發票是虛假發票的要向稅務部門投訴,如發現超市發卡過程中出現單張面值超過5000元等違規發卡情況,要向商務部門投訴,對于多用途預付卡要向人民銀行進行投訴,針對利用預付卡出現的腐敗問題要向監察部門進行投訴

市商務局

負責單用途商業預付卡的備案管理;發卡行為監督檢查;完善業務管理規章制度

市公安局

負責配合相關部門開展執法檢查

市國稅局

負責發票管理和稅收稽查,查處發卡人在售卡環節出具虛假發票、購卡單位在稅前扣除與生產經營無關支出等行為

2

組織實施市級儲備糧輪換

市財政局

 

負責籌措、撥付市級儲備糧油輪換所需的價差和費用,并對資金使用情況進行監管

《海南省儲備糧管理辦法》(瓊府辦[2002]6號)、《三亞市儲備糧管理辦法》(三府[2009]50號)、《三亞市級儲備糧財務管理辦法》(三財[2009]759號)。

市糧食局會同市發改委、財政局、農發行市分行下達的當年度市級儲備糧年度輪換計劃,按照有關規定,企業組織輪換計劃并將年度輪換方案報市糧食局備案。在儲備糧輪換過程中,市糧食局對輪換行為及市級儲備糧數量、質量進行監管;市財政局及時籌措、撥付市級儲備糧輪換所需的費用,并對資金使用情況進行監管;市級儲備糧輪出的銷貨款要及時回籠市農發行,同時市農發行及時發放補庫貸款,并進行信貸監管。

市糧食局

負責市級儲備糧油的行政管理工作,并對市級儲備糧油輪換行為及數量、質量進行監管

3

財政支農專項資金管理

市財政局

負責財政支農專項資金的預算管理和資金撥付,并對資金的使用情況進行監督檢查

省政府關于印發《海南省省級財政專項資金管理辦法》的通知》(瓊府〔2014〕49號)

在××專項資金管理過程中,市級農口部門向市財政局提出資金分配方案,并組織或指導項目實施,對項目實施情況進行監管;市財政局對市級農口部門提出的資金分配方案進行審核,及時撥付資金,并對資金使用情況進行監管;市審計局對資金使用情況進行審計監督;紀檢監察部門對資金管理和使用單位履職行為進行監督。

市農業局

負責財政支農專項資金的具體使用管理,包括組織編制項目申報指南和實施方案,組織項目實施和驗收,加強項目監管等

市紀委

對財政支農專項資金的管理和使用單位履職行為進行監督

4

 

下崗失業人員小額擔保貸款貼息工作

市財政局

負責市級下崗失業人員小額擔保貸款貼息資金、擔?;鸬幕I集、資金撥付、績效考核與監督管理

中國人民銀行??谥行闹?、省財政廳、省人社廳《海南省下崗失業人員小額擔保貸款實施細則的通知》(瓊銀發[2003]130號)、財政部、人社部、中國人民銀行、中華全國婦女聯合會《關于完善小額擔保貸款財政貼息政策推動婦女創業就業工作的通知》(財金[2009]72號)

婦女、下崗失業人員、失地農民、待業高效畢業生等符合條件的人,向市小額貸款擔保中心提交貸款申請。市小額貸款擔保中心審核通過后,將有關材料送交經辦金融機構審核。經辦金融機構審核通過后,按規定給該申請者發放貸款。財政部門根據小額貸款擔保中心提交的貸款情況,給經辦金融機構撥付貸款貼息資金。

市小額貸款擔保中心

負責小額擔保貸款申請對象的資格審核確認;對下崗失業人員再就業項目進行評審確認;幫助貸款人落實再就業優惠政策。審核貸款人的申請;定期對貸款情況進行匯總上報;指導幫助貸款人做好生產經營;配合協助貸款銀行、擔保機構和政府有關部門做好調配工作,幫助銀行做好催收貸款工作。負責提供小額擔保貸款信用擔保;協調落實擔保資金和微利項目貸款的貼息資金;參與審核小額擔保貸款呆、壞賬的確認、核銷工作,承擔擔保風險和損失并及時賠付

 

中國人民銀行三亞中心支行

指導和督促承貸金融機構按照有關規定和要求,在防范風險的基礎上積極開展小額擔保貸款工作,促進小額擔保貸款政策的落實。

經辦商業銀行

建立健全信貸檔案;對貸款不良率達到規定比例時,停止發放新的貸款,并同時向有關部門報告;加強貸后檢查,對貸款呆、壞賬提出具體處理意見

婦聯組織

配合人力資源社會保障部門、經辦擔保機構和金融機構,做好貸前服務、貸中管理和貸后核查工作。開展創業就業婦女培訓,指導婦女創業

5

融資性擔保機構監管

市財政局

負責在市工商部門注冊登記的融資性擔保機構的準入、變更、終止予以審批及日常監管、風險處置等工作;負責按規定對全市融資性擔保機構經營許可證進行管理,統計匯總上報轄區內融資性擔保機構的報表;負責向市融資性擔保業務監管部際聯席會議和省財政廳報告工作。

《融資性擔保公司管理暫行辦法》(中國銀監會等七部委令2010年3號)、《海南省融資性擔保公司管理辦法》(瓊府辦〔2012〕156號)、《公司法》、《海南經濟特區企業法人登記管理條例實施細則》、《海南省人民政府辦公廳關于建立海南省融資性擔保業務監管聯席會議制度的通知》(瓊府辦〔2012〕74號)等。

設立融資性擔保公司時,申請人(法人、自然人)先到工商部門預核名稱,并以經工商部門核準名稱的擔保公司名義,按規定向市財政局提交設立申請材料,市財政局按規定進行受理審核后報省財政廳審批(60個工作日內),自作出許可決定之日起10個工作日內由省財政廳頒發經營許可證,后按規定到工商部門辦理設立登記;變更(終止)時,融資擔保機構按規定向市財政局提交申請材料,由市財政局受理審核后(45個工作日)報省財政廳審批,需要換領許可證的由省財政廳重新換發許可證,后到工商部門辦理變更或注銷登記。

市法制辦

為全市融資性擔保行業法規、政策的制定提供咨詢意見,為融資擔保執法、監督、處罰提供法律指導

市金融辦

參與研究制定促進全市融資性擔保業務規范發展的政策措施,協調金融機構與融資性擔保機構開展合作,加大對中小微企業和“三農”的信貸支持

市發改委

參與研究制訂促進全市融資性擔保業務規范發展的政策措施

市科工信局

負責協助和配合省工業和信息化廳引導和鼓勵各類融資性擔保機構加大對中小企業的服務力度;對符合條件的融資性擔保機構,協調有關部門落實國家有關稅收政策和市級風險補償政策;組織符合條件的擔保機構積極爭取國家資金支持

市商務局

負責引導和鼓勵各類融資性擔保機構加大對中小商貿企業的服務力度,對符合條件的融資性擔保機構落實國家有關中小商貿企業融資政策并給予支持

市工商局

負責融資性擔保機構設立、變更、注銷登記及名稱預先核準、核準,提供市省擔保企業工商登記等相關信息,為融資性擔保機構辦理企業股權質押登記等工作

三亞銀監分局

負責監測并定期提供銀行業金融機構融資性擔保貸款相關數據,指導銀行業金融機構建立和完善與融資性擔保機構的合作機制,鼓勵銀行業金融機構與融資性擔保機構建立貸款風險分擔機制,規范合作秩序,協助改善銀行業金融機構與融資性擔保機構的合作關系。

中國人民銀行三亞中心支行

負責收集融資性擔保機構接入人民銀行征信系統的準入申請材料提交征信分中心審核及后續監督檢查;負責對融資性擔保機構辦理企業收益權質押登記業務前的用戶現場審核;指導擔保機構信用評級工作;協助科工信局推動我市中小企業、擔保企業信用信息平臺建設。

6

農業保險日常管理

市財政局

負責全市政策性農業、農房保險的組織協調、指導推進,開展調研、制定完善政策制度,協調重大事項,提出年度工作安排。承擔市農業保險工作領導小組辦公室職責

《農業保險條例》(國務院令第629號)、《海南省人民政府關于印發<建立我省農業保險體系>的通知(瓊府[2007]47號)、《海南省財政廳關于印發<海南省農業保險試點工作聯席會議制度>的通知》(瓊府辦[2012]1994號)

協助省推進水產養殖保險品種,嘗試開發適合我市的新興險種。

市農業局

擬定水稻、橡膠、香蕉、玉米、甘蔗、煙葉、芒果、大棚瓜菜、南繁制種水稻、能繁母豬、生豬保險等的發展計劃, 參與擬定財政補貼等支持政策;協助農業保險經辦機構開展本部門管理險種的查勘定損及理賠糾紛處理;協助開展農業保險宣傳,引導農業生產組織和個人參與農業保險。

 

市林業局

擬定林業保險的發展計劃, 參與擬定財政補貼等支持政策;協助農業保險經辦機構開展本部門管理險種的查勘定損及理賠糾紛處理;協助開展農業保險宣傳,引導農業生產組織和個人參與農業保險。

市海洋漁業局

擬定漁民和漁船保險的發展計劃, 參與擬定財政補貼等支持政策;協助農業保險經辦機構開展本部門管理險種的查勘定損及理賠糾紛處理;協助開展農業保險宣傳,引導農業生產組織和個人參與農業保險。

市金融辦

辦理各成員單位送市政府關于農業保險試點工作的相關文件;傳達市政府對農業保險的相關指示精神;參與擬定全市農業保險發展和實施方案及相關政策法規;參與農業保險績效考核;協助開展農業保險宣傳及工作推進。

市水務局

提供防災減災服務;協助相關部門提供農業災情數據,為政策制定、查勘定損和理賠提供數據支持;指導下屬單位對口部門開展農業保險工作;參與擬定全市農業保險發展、實施方案及相關政策法規。

 


 

 

三、事中事后監督管理制度

 

 

(一)對屬地管理的行政執法職權的監督檢查

 

財政系統實行屬地管理的行政執法事項中,市財政部門主要負責對各區的工作指導和監督,明確行政執法標準,規范行政裁量權;區財政部門主要負責日常監督檢查、查處各類財政違法行為。

1.監督檢查對象

從事行政執法活動的財政部門及其工作人員。

前款所稱行政執法活動,包括行政處罰、行政許可、行政強制、行政調解以及法律、法規、規章規定的其他行政執法活動。

2.監督檢查內容

(1)行政執法主體的合法性;

(2)具體行政行為的合法性和適當性;

(3)規范性文件的合法性;

(4)行政執法監督制度建立健全情況;

(5)法律、法規、規章的執行情況;

(6)涉及行政復議、行政訴訟、行政賠償、向司法機關移送案件等有關情況;

(7)其他需要監督檢查的事項。

3.監督檢查方式

根據上級機關部署或者根據本地區工作需要,采取日常監督和專項監督相結合,以自查、互查、抽查等方式,組織開展本地區的財政執法監督檢查工作。

4.監督檢查措施

(1)加強領導,周密部署;(2)嚴格培訓,明確標準;(3)依法依規,跟蹤問責。

5.監督檢查程序

(1)下達檢查通知;(2)組織現場檢查;(3)查閱相關資料;(4)談話、詢問當事人;(5)針對存在問題,反饋檢查意見;(6)依法依規,提出處理意見。

6.監督檢查處理

(1)行使屬地管理事項職權,即行政執法機關及其工作人員在行政執法活動中,有下列不履行法定職責或不正確履行法定職責的情形,造成危害后果或者不良影響的,由有權機關追究其行政執法過錯責任:

A.違反法律、法規、規章規定實施行政檢查的;

B.超過法定權限或者委托權限實施行政行為的;

C.違反規定跨轄區實施行政執法行為的;

D.違反規定抽取、保管或者處理樣品造成不良后果的;

E.在辦案過程中,為違法嫌疑人通風報信,泄露案情,致使違法行為未受處理或者給辦案造成困難的;

F.違反規定采取封存、查封、扣押等行政強制措施的;

G.擅自解除被依法封存、查封、扣押等行政強制措施的;

H.隱匿、私分、變賣、調換、損壞被封存、查封、扣押的財物的;

I.無法定依據、違反法定程序或者超過法定種類、幅度實施行政處罰的;

J.拒絕或者拖延履行法定職責,無故刁難行政相對人的;

K.未按罰繳分離的原則或者行政處罰決定規定的數額收繳罰款的,對罰沒款、罰沒物品違法予以處理的,違反國家有關規定征收財物、收取費用的;

L.以收取檢驗費等方式代替行政處罰的;

M.依法應當移交司法機關追究刑事責任,不予移交或者以行政處罰代替的;

N.泄露行政相對人的商業秘密給行政相對人造成損失的;

O.阻礙行政相對人行使申訴、聽證、復議、訴訟和其他合法權利,情節惡劣,造成嚴重后果的;

P.因辦案人員的主觀過錯導致案件主要違法事實認定錯誤,被人民法院、復議機關撤銷或者部分撤銷具體行政行為的;

Q.無正當理由拒不執行或者錯誤執行發生法律效力的行政判決、裁定、復議決定和其他糾正違法行為的決定、命令的;

R.違反法律、法規規定向社會推薦生產者的產品或者以監制、監銷等方式參與產品生產經營活動的;

S.濫用職權,阻撓、干預查處或者包庇、放縱生產、銷售假冒偽劣商品行為,造成嚴重后果的;

T.違反法律法規規定,實施行政許可的;

U.對于需要按照規定上報或者通報的事項,沒有及時上報或者通報的;

V.依照法律、法規和規章規定應承擔行政執法過錯責任的其他行為。

(2)追究行政執法過錯責任,主要采取以下方式并可視情節單獨或者合并使用:

A.責令書面檢查;

B.通報批評;

C.暫扣或者吊銷行政執法證件或者調離行政執法工作崗位;

D.警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分;

E.因故意或者重大過失的行政執法過錯引起行政賠償的,承擔全部或者部分賠償責任;

F.涉嫌犯罪的,移送司法機關處理。

 

(二)財政票據監管

 

1.監督檢查對象

本市行政區域內涉及領用財政票據的國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織。

2.監督檢查內容

(1) 是否存在使用財政票據擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規收費或罰款問題;

(2)是否專人負責管理財政票據、建立票據使用登記制度、設置票據管理臺賬,財政票據使用記錄記載是否齊全;

(3) 是否按規定填開財政票據,票面所開金額與收取金額是否一致;

(4) 是否存在混用、串用、代開財政票據的行為;

(5) 是否存在使用財政票據收取經營性收費的行為;

(6) 是否按規定及時清理、登記、核銷已使用的財政票據存根,并妥善保管;

(7)是否存在擅自印制、買賣、轉讓、轉借、涂改、偽造、銷毀財政票據的行為;

(8) 是否存在丟失財政票據現象,如有丟失,是否按規定及時申請作廢,并向財政票據監管機構備案;

(9) 取得的政府非稅收入是否按規定及時足額上繳國庫或財政專戶,實行“收支兩條線”管理;

(10)是否存在違反政府非稅收入和財政票據管理規定的其他行為。

3.監督檢查方式

方式:日常檢查、專項檢查、重點抽查

4.監督檢查程序

(1)日常檢查程序

按照屬地管理的原則,財政部門對照用票單位所持的《財政票據領購證》核定的事項,按下列程序進行檢查核銷:

A.審核單位已用票據的收入金額和款項性質;

B.確認應繳、已繳、未繳財政專戶和國庫的資金款項;

C.核實票據開具和結存數量;

D.檢查票據使用有無違規;

E.檢查填開的收入項目和標準是否合法;

F.已用票據加蓋“已核銷”戳記;

G.結報核銷的空白票據,剪去收據聯上的“監制章”字樣;

H.核定票據購領數量。

(2)專項檢查、重點抽查程序

A.檢查(抽查)準備階段:明確檢查任務,配置檢查力量,制定檢查方案,下達檢查通知書。

B.檢查實施階段:調查基本情況,檢查內部制度,審閱會計資料并核查資產,收集檢查證據,填制檢查工作底稿。

C.檢查處理階段:提交檢查報告,征求檢查對象意見,審理檢查報告,下達檢查結論和處理意見,跟蹤執行結果,檢查資料整理歸檔。

D.采用重點抽查措施的,抽查面一般不大于10%/年。

5.監督檢查措施

向檢查對象詢問情況,要求檢查對象提供有關資料,運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查,經批準可向與檢查對象有經濟業務往來的單位查詢有關情況和對有關證據可能滅失或難以取得的先行登記保存。

6.監督檢查處理

對有財政票據違法違規行為的被檢查單位依法作出檢查結論,并依據《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令427號)、《海南省政府非稅收入管理條例》、《財政票據管理辦法》(財政部令第70號)的規定,作出行政處理、處罰決定;對未發現有財政票據違法違規行為的被檢查單位作出檢查結論。

對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送。

 

(三)會計從業資格審批監管

 

1.監督檢查對象

持有會計從業資格證書人員。

2.監督檢查內容

(1)是否按照規定國家統一會計制度要求依法設置會計賬簿、填制或取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證是否符合規定;

(2)是否存在以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿是否符合規定;

(3)是否存在隨意變更會計處理方法;

(4)是否存在向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致;

(5)是否按照規定使用會計記錄文字或記賬本位幣;

(6)是否存在未按照規定保管會計資料,致使會計資料毀損、滅失;

(7)是否按照規定建立并實施單位內部會計監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計資料及有關情況;

(8)是否存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告,隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告;

(9)是否按規定參加會計人員繼續教育,取得相應學分,是否按規定換發會計從業資格證書。

3.監督檢查方式

資料書面檢查、現場檢查。

4.監督檢查措施

(1)根據舉報對會計人員從業情況進行監督檢查,對違反相關規定的,按法定程序予以處理。

(2)對在專項檢查或全面檢查中發現會計從業人員違反相關規定的,按法定程序予以處理。

5.監督檢查程序

(1)下達相關文件,明確檢查要求。

(2)開展檢查工作,按照規定的檢查方法、內容形成檢查記錄。

(3)提出監督檢查意見,對相關問題按規定程序和處理要求進行處理。

(4)存檔,將檢查情況和處理結果存入檔案。

6.監督檢查處理

(1)構成犯罪的,依法追究刑事責任。

(2)會計人員有所列行為之一,情節嚴重的,由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。

(3)偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告或隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的,尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款。

(4)未按規定參加會計人員繼續教育或未按規定要求換發會計從業資格證書的責令其限期改正。

 

(四)國際金融組織貸款、外國政府貸款、全球環境基金贈款、清潔委托貸款項目監管

 

1.監督檢查對象

在建的貸(贈)款項目;已竣工的貸(贈)款項目。

2.監督檢查內容

(1)項目財務制度的建立和執行情況;

(2)項目的實施進度以及影響項目實施的問題;

(3)項目申報過程的合規性;

(4)項目選取采購公司和貸款招標采購的合規性;

(5)貸款資金的提取和支付情況;

(6)設備采購的到貨和運營情況;

(7)貸款本金、利息和費用的償還和支付情況;

(8)項目機構變更及實施內容調整情況;

(9)完工項目的驗收交付使用情況;

(10)項目目標的實現情況;

(11)財務會計核算的合規性;

(12)其他需要檢查的內容。

3.監督檢查方式

日常檢查、重點檢查

4.監督檢查措施

(1)在項目實施過程中,由財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環節進行經常性檢查。有關部門和單位應按照職責分工及時審查項目的可行性研究報告、財務報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務合同、提款申請、支付指令等各類材料,全面掌握項目實施和資金管理情況,確保項目實施符合各項規定;

(2)由會計、審計等方面的專業人員對項目進行全面、深入檢查。市財政部門可以委托中介機構對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、審核會計賬目、核查原始憑證、現場盤點清查、分析性復核、外部延伸檢查等。

5.監督檢查程序

(1)按照財政部文件要求,提出下一年度擬實施檢查的項目計劃及預算情況;

(2)日常檢查通常與世行等國際金融組織的項目檢查一并開展;

(3)重點檢查通常委托會計師事務所進行財政專項檢查;

(4)對檢查內容、范圍、安排等以文件形式下發給檢查對象;

(5)市財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現場檢查等;

(6)形成檢查報告,對檢查中發現的問題提出整改要求,并將報告按時報送省財政廳。

6.監督檢查處理

項目單位未按規定履行職責的,予以批評、限期整改、暫停貸(贈)款資金的提取和支付。以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金的,或者滯留、截留、挪用及其他違反規定使用貸款資金的,或者從政府承貸或者擔保的貸款中非法獲益的,依照《財政違法行為處罰處分條例》以及相關法律、法規規定處理。涉嫌犯罪的,應當移交司法機關處理。

 

 

(五)財政支出資金監管

 

1.監督檢查對象

監督檢查對象為涉及財政資金分配和使用的國家機關、企事業單位、社會團體及其工作人員。

2.監督檢查內容

財政資金的分配使用是否符合《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》及相關法律法規、規范性文件的有關規定,有否存在違反《財政違法行為處罰處分條例》的列舉事項。

3.監督檢查方式

(1)財政資金日常監督檢查;

(2)針對社會反映比較強烈、日常監管中問題較多等情況以及完善財政管理的需要開展專項監督檢查;

(3)針對具體舉報線索開展的監督檢查。

4.監督檢查措施

(1)市級財政部門應當依法對單位和個人涉及財政資金分配和使用等事項實施監督檢查;市級財政部門應當加強對區級財政部門監督檢查工作的指導;區級財政部門應當及時將監督檢查中發現的重大問題向本級人民政府和市級財政部門報告。

(2)市級財政部門實施監督檢查應當與財政管理相結合,將監督結果作為預算安排的重要因素,并根據監督檢查結果完善相關政策、加強財政管理。

(3)財政資金監督檢查可由當地財政部門自行組織開展,也可由上級財政部門統一組織實施。具體檢查時可采取聽取匯報、查閱資料、核查現場等措施,運用查賬、盤點、查詢及函證、計算、比對分析等方法。對發現的問題必須即查即改,情節嚴重的要按照有關法律法規進行處理處罰。

(4)對被檢查單位或者個人正在進行的財政資金違法行為,財政部門應當責令停止;拒不執行的,財政部門可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關的款項,已經撥付的,責令其暫停使用。

(5)根據需要,市級財政部門可以聘請專門機構或者具有專門知識的人員一起開展檢查工作。

5.監督檢查程序

(1)市級財政部門開展財政資金監督檢查應當按照查前準備、印發通知、組織檢查、提交報告、實施審理、處理處罰、跟蹤落實、整理歸檔的基本程序實施,對監督檢查中存在問題應按相關法律、法規規定及時進行處理、處罰。

(2)市級財政部門實施監督檢查時,檢查人員可以向被檢查人詢問有關情況,被檢查人應當予以配合,如實回答詢問、反映情況。檢查人員可以要求被檢查人提供有關資料,并可以對有關資料進行復制。經市級財政部門負責人批準,可以向與被檢查單位有經濟業務往來的單位查詢有關情況,可以向金融機構查詢被檢查單位的存款,有關單位和金融機構應當配合。在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下,經市級財政部門負責人批準,先行登記保存證據,并在7日內及時作出處理決定。

(3)市級財政部門實施專項監督檢查時,被檢查單位應當按照要求提交自查報告,并對其真實性、完整性和合法性負責。

(4)市級財政部門在財政資金監督檢查中,對不屬于本部門職權范圍的事項,應當按照規定程序移送有權機關處理。

6.監督檢查處理

(1)財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的,責令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:

A. 延解、占壓應當上解的財政收入;

B. 不依照預算或者用款計劃核撥財政資金;

C. 違反規定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金;

D. 將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算;

E. 擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金;

F.其他違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為。

(2)國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:

A. 以虛報、冒領等手段騙取財政資金;

B. 截留、挪用財政資金;

C. 滯留應當下撥的財政資金;

D. 違反規定擴大開支范圍,提高開支標準;

E. 其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。

(3)財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:

A. 虛增、虛減財政收入或者財政支出;

B. 違反規定編制、批復預算或者決算;

C. 違反規定調整預算;

D. 違反規定調整預算級次或者預算收支種類;

E. 違反規定動用預算預備費或者挪用預算周轉金;

F. 違反國家關于轉移支付管理規定的行為;

G. 其他違反國家有關預算管理規定的行為。

(4)單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:

1)截留、挪用國家建設資金;

2)以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金;

3)違反規定超概算投資;

4)虛列投資完成額;

5)其他違反國家投資建設項目有關規定的行為。

《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《國家重點建設項目管理辦法》等法律、行政法規另有規定的,依照其規定處理、處罰。

(5)國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規定,擅自在金融機構開立、使用賬戶的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職或者開除處分。

(6)國家機關及其工作人員有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被挪用、騙取的有關資金,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節較重的,給予撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:

A. 以虛報、冒領等手段騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

B. 滯留政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

C. 截留、挪用政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

D. 其他違反規定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

(7)企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:

A. 以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

B. 挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

C. 從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益;

D. 其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購方面的違法行為,依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。

(8)單位和個人違反財務管理的規定,私存私放財政資金或者其他公款的,責令改正,調整有關會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分。

 

(六)融資性擔保機構監督管理

 

1.監督檢查對象

在我市相關登記部門注冊設立的融資性擔保機構。

2.監督檢查內容

(1)融資性擔保機構的設立、法定事項變更和終止是否按規定履行審批程序;

(2)融資性擔保機構是否依法合規經營融資性擔保業務;

(3)融資性擔保機構的董事、監事、高級管理人員是否取得任職資格;是否配備或聘請經濟、金融、法律、技術等方面具有相關資格的專業人才;

(4)融資性擔保機構有無從事禁止性經營活動;

(5)融資性擔保公司收取的擔保費是否違反國家有關規定;

(6)融資性擔保機構是否存在違規擔保;

(7)融資性擔保機構有否按規定計提準備金;

(8)其他需要檢查的內容

3.監督檢查方式

資料書面檢查、線上檢查、現場檢查。

4.監督檢查措施

約見融資性擔保機構董事、監事、高級管理人員進行監管談話。

5.監督檢查程序

(1)下達檢查通知(2)開展檢查(3)形成檢查報告(4)督促整改(5)存檔。

6.監督檢查處理

(1)融資性擔保機構違反法律、法規及本辦法規定,有關法律、法規有處罰規定的,依照其規定給予處罰;有關法律、法規未作處罰規定的,由有關部門責令改正,可以給予警告、罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

(2)擅自經營融資性擔保業務的,由有關部門依法予以取締并處罰;擅自在名稱中使用融資性擔保字樣的,由監管部門責令改正,依法予以處罰。

 

 

四、公共服務事項登記表

 

 

序號

服務事項

主要內容

承辦機構

聯系電話

1

公布行政事業性收費項目

實時公布全市行政事業性收費項目目錄清單,不在目錄內的,繳款人有權拒絕繳納。 三亞市財政局綜合科

88869920

2

票據建賬法律法規政策宣傳

通過網絡信息、新聞媒體、政府信息等平臺以及在票據使用管理、建賬登記、監督檢查等日常工作中對票據建賬法律法規和相關政策措施進行宣傳。

三亞市票據監管中心

88869927
三亞市建賬監管中心  88263710

3

票據、建賬業務管理信息咨詢 接受執收、執罰和行政事業單位對票據、建賬監管業務的信息咨詢。 三亞市票據監管中心

88869927

 三亞市建賬監管中心  88263710

4

宣傳國家產業政策

向社會各界宣傳國家和省制定的支持產業發展的各項政策,讓社會各界了解政策、使用政策,實現國家和省產業目標。

三亞市財政局企業科

88869919
 

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